世說 | “吃瓜”德勤 房企與審計機構那些事兒

觀點地産網 或許德勤自己也沒想到，會這樣出現在微博熱搜上。

2月4日晚，德勤北京一組的一名員工在2月3日晚将一份PPT文件群發公司郵件，舉報了4年工作期間各種不合規的人和事，在審計過程中的“放飛機”、未執行該抽憑程序等違規行為。

在熱搜上徘徊了半天後，德勤終于在危機公關的“黃金24小時”内，發表了一份聲明。

德勤表示，本所先前收到一名員工通過内部渠道報告的相關事項，並且已對此開展全面調查，未發現任何證據影響我們審計工作的充分性，因此相關審計工作支持我們的審計意見。

據觀點地産新媒體了解，該名員工的PPT舉報文件全篇55頁，涵蓋了不少信息，其中主要涉及紅黃藍、博奇環保、外運山東、樂金繫統集成等四家公司。

随後，證監會新聞發言人高莉回應表示，已經安排對舉報事項進行核查，也要求相關機構内部自查，後續情況将持續跟進。

官媒報道則指，德勤被指有貓膩，不能當熱鬧看。對此，相關監管部門應高度重視，不置身事外，要及時介入，鎖定線索，固定證據，一查到底，不姑息、不手軟，堅決維護審計的嚴肅性、可信度。

會計師事務所與上市公司之間的“愛恨糾葛”並不少，二十年前的安然造假事件，直接讓“五大會計師事務所”變成“四大會計師事務所”，安達信徹底出局。

2020年初，被渾水做空研究機構盯上的瑞幸，終于扛不住壓力承認了業績造假，或許其中一個重要原因就是，2019年财報需要“四大會計師事務所”之一的安永簽字。

數十億營業額造假成為繼安然後又一樁大案，雖然安永迅速澄清了“誤會”，但也讓其背上了不小的輿論壓力。

經濟日報在評論瑞幸咖啡财務造假時就表示，公司内控不嚴導致虛假交易和财務造假确鑿無疑，負責财務報告審核的會計師事務所、海外投行、律師事務所等中介機構恐怕難辭其咎。

美股和港股同樣為注冊制，說明兩者並不會去檢查公司的财務真假，但是會盯着會計師事務所的報告，只要公司被出具了無保留意見的報告，那麼交易所就認為公司的财務沒有問題，但是一旦出現問題，簽字的核數師就要負責。

港交所在2020年加強了對于财務造假的懲罰，假如核數師對财務報表發出“無法表示意見”或“否定意見”，會要求企業停牌。停牌一般會持續至公司解決核數師發出的有關意見問題，保證核數師毋須再就該等問題發出“無法表示意見”或“否定意見”。

“四大”是企業上市難以跨過的審計機構，影響力非同小可。但並非權威就代表了正确，絕對的權力便滋生了利益。例如畢馬威曾涉及過輝山乳業的财務造假，安永亦卷入了瑞幸的造假案……

内部陷入羅生門的德勤，在房地産中也有不少合作對象，例如與紅星美凱龍的合作超過10年，福晟國際、長江實業、永升生活服務也曾是其客戶。

2018年，風頭正盛的福晟集團宣布在香港借殼上市，德勤接替中匯安達成為上市平台福晟國際的審計機構。直到去年，福晟集團被爆債務重組後，宣布“委身”世茂，随後德勤在2021年不再擔任福晟國際的核數師。

倘若不是港交所對于企業借殼上市有着明确要求，注入資産需等待3年後方能執行，或許德勤會卷入另一場财務風波中。

核數師與房企最魔幻的故事，當屬佳兆業。

2014年底，佳兆業深圳項目被爆遭到限制或鎖定，一切項目陷入停滞。

随後，佳兆業集團陷入了債務違約風波，觸發匯豐銀行貸款違約條款，並在2月份展開了債務重組。

在此期間，佳兆業一共延遲刊發了2014、2015兩個年度的年報，以及2016年度的中報，表示“需要額外時間落實财務業績”。

終于在2017年，佳兆業一並發布了2014-2016年合共3份年報。

佳兆業延遲刊發财報最重要的原因，便是與核數師普華永道（羅兵咸永道）就相關債務和現金流無法達成一致意見，最大分歧出現在2014年年報中。

一方是迫切希望復牌的佳兆業，另一邊是難以簽字的普華永道，後者明确希望可以進入公司内部調查情況，但最終仍舊是不了了之。

甚至有傳言稱，在2014年報中，大量不明交易與協議的突然出現，導致普華永道開始懷疑過去幾年年報的真實性。

年報延遲了兩年都沒有發出來的情況下，佳兆業更換了核數師，此舉也引起争議，讓市場對佳兆業變得不信任。

普華永道的解釋是，由于不能在佳兆業規定的期限内完成審計任務，選擇辭任。

自2007年起，佳兆業便與普華永道展開合作，時間長達9年。在2016年7月，佳兆業宣布普華永道退出，並聘請致同會計師事務所為新的核數師。

然而，這並不是郭氏家族與普華永道相愛相殺的結束。

郭英成兒子郭曉群高調入股康宏環球，在2020年曾嘗試讓普華永道辭職。

其在公告中提出，自羅兵咸永道獲委聘以來，已經過去30個月，産生大量專業費用，财報仍未落實，且沒有明确時間表，董事會認為邀請羅兵咸永道考慮辭任核數師符合公司及股東的最佳利益。

佳兆業並不是唯一一個因債務和财務等相關問題停牌的企業，停牌了近5年的明發集團此前同樣深陷旋渦中。

2016年3月，明發集團刊發了2015年年度業績公告，但核數師拒絕對該年度的綜合财務報表發表意見。同時，其還發現明發集團在現金付款和收款上分别有約9億元和5.4億元沒有合法書面證明支持。

随後，明發集團宣布停牌。

這個核數師，正是上述與佳兆業産生了糾葛的普華永道。

此外，例如陷入破産和債務違約中的泰禾、銀億也曾面臨相同情況，銀億2019年度财報被出具保留意見的審計報告；泰禾集團2019年度财報則被出具帶強調事項段的無保留意見的審計報告。

随着三條紅線和市場的收緊，陷入債務難題的房企或許會越來越多，房企和審計機構的故事遠沒有結尾，正如舉報報告中末尾所寫“To be continued”（未完待續）。

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