雅生活确認金融資産減值損失淨額為28.84億元

觀點網訊：10月25日，雅生活智慧城市服務股份有限公司發布中期業績補充公告。

公告顯示，截至2024年6月30日止六個月，雅生活服務确認金融資産減值損失淨額為人民币28.84億元。其中，應收雅居樂集團控股有限公司的貿易應收款項減值損失為人民币22.96億元，應收雅居樂控股的其他應收款項減值損失為人民币5.14億元，應收第三方的貿易及其他應收款項減值損失為人民币0.74億元。

雅生活服務管理層估計，雅居樂應收款項截至2024年6月30日的預期信貸虧損率約為75%。雅居樂控股所欠的應收款項及其他應收款項的撥備分别約為人民币22.96億元及人民币5.14億元。相關虧損準備撥備截至2024年6月30日分别約為人民币26.53億元及人民币5.25億元。

公告顯示，盡管雅居樂控股所欠的其他應收款項為根據車位框架協議支付的保證金，與雅居樂控股所欠的無抵押貿易應收款項相比，應有較低的預期信貸虧損率，但管理層認為，由于自雅居樂控股于2024年5月14日刊發公告以來，雅居樂控股所擁有的車位的估值及可收回金額存在不确定性，應采取審慎态度，並僅因信用減值迹象，而采用與貿易應收款項相同的保證金應收款項預期信貸虧損。

因此，雅居樂應收款項的預期信貸虧損率大幅上升主要由于以下因素：雅居樂控股于2024年5月14日刊發的公告；觀察到已宣布違約的同行公司的相關預期信貸虧損率；根據當前市場狀況並結合前瞻性信息，收回存在不确定性。

雅生活一直在評估雅居樂控股所欠的應收款項的預期信貸虧損，作為财務報表中披露的單一組别。管理層考慮使用截至2023年12月31日采用的相同方法來估算雅居樂應收款項截至2024年6月30日止六個月的預期信貸虧損率及其他因素。

根據香港财務報告準則第9号，實體應以反映以下内容的方式計量金融工具的預期信貸虧損：通過評估一繫列可能的結果來确定的公正和概率加權的金額；貨币的時間價值；以及在報告日期無需過多成本或努力即可獲得的關于過去事件、當前狀況和未來經濟狀況預測的合理且可支持的信息。雅居樂控股随後的實際收回取決于許多超出本公司控制範圍的因素，尤其是雅居樂控股債務重組的進展和結果。

管理層認為，對雅居樂應收款項所采用的75%預期信貸虧損率代表了公司對當期的最佳估計，既不過高亦沒有不足。